Nalog-do.ru

Управление финансовыми ресурсами

Анализ ликвидности баланса.

Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежные средства соответствует сроку погашения обязательств.

В зависимости от степени ликвидности, т.е. скорости превращения в денежные средства, активы предприятия разделяются на следующие группы:

А1.

Наиболее ликвидные активы – денежные средства и краткосрочные финансовые вложения:

A

1 =

d

+

ft

(29)

Для анализируемого предприятия наиболее ликвидные активы:

на начало года – А1 = 588 тыс. руб.

на конец года – А1 = 1074 тыс. руб.

А2.

Быстро реализуемые активы – дебиторская задолженность, срок погашения которой ожидается в течение 12 месяцев и прочие оборотные активы:

A

2 =

dt

+

ra

(30)

Для анализируемого предприятия быстро реализуемые активы:

на начало года - А2 = 19749 тыс. руб.

на конец года - А2 = 41981 тыс. руб.

А3.

Медленно реализуемые активы – оставшиеся статьи раздела II плюс статья “Долгосрочные финансовые вложения” из раздела I:

A3 = RA – A1 – A2 + fT = Z + dT + fT (31)

где fT

- долгосрочные финансовые вложения.

Для анализируемого предприятия медленно реализуемые активы:

на начало года - А3 = 85896 – 1102 – 19749 + 0 = 65045 тыс. руб.

на конец года - А3 = 124150 – 1462 – 41981 + 3634 = 84341 тыс. руб.

А4.

Трудно реализуемые активы – статьи раздела I за минусом долгосрочных финансовых вложений:

А

4 =

F

-

fT

(32)

Для анализируемого предприятия трудно реализуемые активы:

на начало года - А4 = 40146 тыс. руб.

на конец года - А4 = 74988 тыс. руб.

Пассивы баланса группируются по срочности их оплаты:

П1.

Наиболее срочные обязательства – кредиторская задолженность и прочие краткосрочные пассивы:

П1 =

Pt

Kt

-

fP

(33)

Для анализируемого предприятия наиболее срочные обязательства:

на начало года - П1 = 20742 тыс. руб.

на конец года - П1 = 34363 тыс. руб.

П2

. Краткосрочные пассивы – краткосрочные кредиты и заемные средства:

П2 = К

t

(34)

Для анализируемого предприятия краткосрочные пассивы:

на начало года – П2 = 14121 тыс. руб.

на конец года – П2 = 25064 тыс. руб.

П3.

Долгосрочные и среднесрочные пассивы – долгосрочные кредиты и заемные средства:

П3 = К

T

(35)

Для анализируемого предприятия долгосрочные и среднесрочные пассивы:

на начало года – П3 = 0

на конец года – П3 = 0

П4.

Постоянные пассивы – источники собственных средств:

П4 = И

c

= И +

fp

(36)

Для анализируемого предприятия постоянные пассивы:

на начало года – П4 = 91179 тыс. руб.

на конец года – П4 = 143345 тыс. руб.

Группировка активов и пассивов предприятия по степени ликвидности.

Таблица 7.

Актив

начало года

конец года

Пассив

начало года

конец года

Платежный излишек или недостаток

В %к величине итога группы

пассива

начало года

конец года

начало года

конец года

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Наиболее ликвидные активы А1

1102

1462

Наиболее срочные обязательства П1

20742

34363

- 19640

- 32901

- 94,69

- 95,75

Быстро реализуемые активы А2

19749

41981

Краткосрочные пассивы П2

14121

25064

5628

16917

39,86

67,5

Медленно реализуемые активы А3

65045

84341

Долгосрочные пассивы П3

--

--

65045

84341

--

--

Трудно реализуемые активы А4

40146

74988

Постоянные пассивы П4

91179

143345

- 51033

- 68357

- 55,97

- 47,69

БАЛАНС

126042

202772

БАЛАНС

126042

202772

0

0

--

--

Перейти на страницу: 1 2 3 4 5